Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.2.
История с датой учета премии продолжается давно. С одной стороны, в соответствии с письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 удержание налога с премии следует производить при фактической выплате денежных средств налогоплательщику.
С другой, в соответствии с письмом ФНС России от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@, учитывающим Определение Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718, датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.
Кроме того, согласно приказу ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ для премий, связанных с трудовыми достижениями, введены коды 2002 и 2003. Законодательно не уточнено, как следует учитывать доходы с кодами 2002 и 2003 в целях НДФЛ.
В связи с этим фирма 1С приняла решение разрешить пользователям управлять свойствами кода дохода, описывающими порядок определения даты получения дохода.
В справочнике Виды доходов для НДФЛ (меню Налоги и взносы) пользователю предоставляется возможность самостоятельно выбрать дату учета.
Что бы премии отражались в 6-НДФЛ последним днем месяца вместе с зарплатой, а не датой выплаты, следует в карточке вида дохода НДФЛ установить флаг Соответствует оплате труда.
В плане видов расчета Начисления для видов расчета с назначением Премия доступен выбор одного из четырех кодов дохода - 2000, 2002, 2003 или 4800.
Возможность выбирать коды 2000 и 4800 для премий оставлена, во-первых, для поддержки предыдущих периодов, а во-вторых, для доходов, названных пользователем в программе премией, но по сути таковою не являющихся. Положение о заработной плате должно устанавливать соответствие используемых видов расчета в программе и принятых в организации,
Наш совет: не меняйте настройки видов расчета – премий, использовавшиеся до 2017 года.
Начинайте учитывать новые коды премий с 2017 года во вновь созданных начислениях.
Обязательно отразите в Положении о премировании цели и источники премирования.